2006年CPA備考：《財(cái)務(wù)成本管理》筆記

第一章 財(cái)務(wù)管理的導(dǎo)論

第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的概念和內(nèi)容

一、財(cái)務(wù)管理的概念
現(xiàn)代公司發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)經(jīng)理（financial manger）是一個(gè)很重要的角色
20世紀(jì)前半葉，財(cái)務(wù)經(jīng)理插手于公司資金籌集活動(dòng)
20世紀(jì)五十年代，財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)碛匈Y本項(xiàng)目的決策權(quán)
20世紀(jì)六十年代以來(lái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理（Chief financial official，CFO），是現(xiàn)代企業(yè)中的全能成員，他們每天都要應(yīng)付外界環(huán)境的變化，如公司間的競(jìng)爭(zhēng)，技術(shù)突變，通貨膨脹等等
作為一名CFO，在企業(yè)資本籌集，資產(chǎn)投資，收益分配等方面的能力將會(huì)影響公司的成敗。
1，定義
財(cái)務(wù)：（financial）是指政府，企業(yè)和個(gè)人多貨幣資金的獲取和管理
財(cái)務(wù)管理（financial mangement）：是研究企業(yè)對(duì)資金的籌集，計(jì)劃使用和分配，以及與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)財(cái)務(wù)：是指企業(yè)中各種財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系的統(tǒng)稱
企業(yè)財(cái)務(wù)管理：是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的管理（決策與計(jì)劃，控制與協(xié)調(diào)）活動(dòng)
從組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的角度講，財(cái)務(wù)管理主要包括投資，融資，分配和日常資金周轉(zhuǎn)的管理，奇特點(diǎn)是：綜合性，靈敏性和全面性。
2，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是什么？
企業(yè)管理的中心是：隨著企業(yè)發(fā)展的不同階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境不同可能不以而論。
“戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)”強(qiáng)調(diào)的是整體性，長(zhǎng)遠(yuǎn)性和權(quán)變性。
財(cái)務(wù)管理在戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著重要的作用。
PS：首席執(zhí)行官或者總裁（chief executive offcial）
首席財(cái)務(wù)官或者財(cái)務(wù)總監(jiān)（chief financial offcial）
3，財(cái)務(wù)管理部門(mén)的作用——VP of Financial
(1)資金主管：資本預(yù)算，現(xiàn)金管理，信用管理，股利支付，財(cái)務(wù)分析和規(guī)劃，養(yǎng)老金管理，保險(xiǎn)/風(fēng)險(xiǎn)管理，稅收分析及規(guī)劃。
(2)會(huì)計(jì)長(zhǎng)：成本核算，成本管理，數(shù)據(jù)處理，總分類賬，政府部門(mén)報(bào)表，內(nèi)部控制，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，編制預(yù)算，組織預(yù)測(cè)。

二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
1，融資財(cái)務(wù)活動(dòng)
資金來(lái)源：權(quán)益資本，負(fù)債資本
資金成本：權(quán)益資金成本，負(fù)債資金成本
2，投資財(cái)務(wù)活動(dòng)
3，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)
4，分配財(cái)務(wù)活動(dòng)

三、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系
1，所有者：國(guó)家，法人，個(gè)人，外商等
2，債權(quán)人：金融中介機(jī)構(gòu)，債券持有人，商業(yè)信用提供者
3，被投資單位：短期投資，直接投資
4，債務(wù)人：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)其他公司的債券，提供借款，商業(yè)信用
5，政府有關(guān)部門(mén)：稅務(wù)，工商，財(cái)政
6，職工：激勵(lì)與控制，報(bào)酬計(jì)劃
7，企業(yè)內(nèi)部各單位：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算