2006年CPA備考：《財務(wù)成本管理》筆記

第一章 財務(wù)管理的導(dǎo)論

第一節(jié)財務(wù)管理的概念和內(nèi)容

一、財務(wù)管理的概念
現(xiàn)代公司發(fā)展過程中，財務(wù)經(jīng)理（financial manger）是一個很重要的角色
20世紀(jì)前半葉，財務(wù)經(jīng)理插手于公司資金籌集活動
20世紀(jì)五十年代，財務(wù)經(jīng)理擁有資本項目的決策權(quán)
20世紀(jì)六十年代以來，財務(wù)經(jīng)理（Chief financial official，CFO），是現(xiàn)代企業(yè)中的全能成員，他們每天都要應(yīng)付外界環(huán)境的變化，如公司間的競爭，技術(shù)突變，通貨膨脹等等
作為一名CFO，在企業(yè)資本籌集，資產(chǎn)投資，收益分配等方面的能力將會影響公司的成敗。
1，定義
財務(wù)：（financial）是指政府，企業(yè)和個人多貨幣資金的獲取和管理
財務(wù)管理（financial mangement）：是研究企業(yè)對資金的籌集，計劃使用和分配，以及與財務(wù)活動有關(guān)的企業(yè)財務(wù)關(guān)系
企業(yè)財務(wù)：是指企業(yè)中各種財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的統(tǒng)稱
企業(yè)財務(wù)管理：是企業(yè)組織財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的管理（決策與計劃，控制與協(xié)調(diào)）活動
從組織財務(wù)活動的角度講，財務(wù)管理主要包括投資，融資，分配和日常資金周轉(zhuǎn)的管理，奇特點(diǎn)是：綜合性，靈敏性和全面性。
2，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的中心是什么？
企業(yè)管理的中心是：隨著企業(yè)發(fā)展的不同階段，企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境不同可能不以而論。
“戰(zhàn)略經(jīng)營”強(qiáng)調(diào)的是整體性，長遠(yuǎn)性和權(quán)變性。
財務(wù)管理在戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)揮著重要的作用。
PS：首席執(zhí)行官或者總裁（chief executive offcial）
首席財務(wù)官或者財務(wù)總監(jiān)（chief financial offcial）
3，財務(wù)管理部門的作用——VP of Financial
(1)資金主管：資本預(yù)算，現(xiàn)金管理，信用管理，股利支付，財務(wù)分析和規(guī)劃，養(yǎng)老金管理，保險/風(fēng)險管理，稅收分析及規(guī)劃。
(2)會計長：成本核算，成本管理，數(shù)據(jù)處理，總分類賬，政府部門報表，內(nèi)部控制，編制財務(wù)報表，編制預(yù)算，組織預(yù)測。

二、財務(wù)活動
1，融資財務(wù)活動
資金來源：權(quán)益資本，負(fù)債資本
資金成本：權(quán)益資金成本，負(fù)債資金成本
2，投資財務(wù)活動
3，經(jīng)營財務(wù)活動
4，分配財務(wù)活動

三、企業(yè)財務(wù)關(guān)系
1，所有者：國家，法人，個人，外商等
2，債權(quán)人：金融中介機(jī)構(gòu)，債券持有人，商業(yè)信用提供者
3，被投資單位：短期投資，直接投資
4，債務(wù)人：企業(yè)購買其他公司的債券，提供借款，商業(yè)信用
5，政府有關(guān)部門：稅務(wù)，工商，財政
6，職工：激勵與控制，報酬計劃
7，企業(yè)內(nèi)部各單位：內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算