(三)信息披露事務(wù)管理(★★)

　　1.上市公司信息披露的制度化管理

　　(1)上市公司信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，報(bào)注冊地證監(jiān)局和證券交易所備案。

　　(2)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動人、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時向上市公司董事會報(bào)送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。

　　2.上市公司及其他信息披露義務(wù)人在信息披露工作中的職責(zé)

　　(1)信息披露義務(wù)人在公司網(wǎng)站及其他媒體發(fā)布信息的時間不得先于指定媒體，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等任何形式代替應(yīng)當(dāng)履行的報(bào)告、公告義務(wù)，不得以定期報(bào)告形式代替應(yīng)當(dāng)履行的臨時報(bào)告義務(wù)。

　　(2)上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點(diǎn)，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：(★★)

　�、俣聲蛘弑O(jiān)事會就該重大事件形戒決議時;

　�、谟嘘P(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時;

　�、鄱�、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時。

　　【提示】“及時”是指自起算日起或者觸及披露時點(diǎn)的2個交易日內(nèi)。

　　(3)在上述規(guī)定的時點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：

　　①該重大事件難以保密;

　�、谠撝卮笫录呀�(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞;

　　③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

　　3.上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中的職責(zé)

　　上市公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。

　　4.上市公司的股東、實(shí)際控制人在信息披露中的職責(zé)

　　(1)上市公司的股東、實(shí)際控制人不得濫用其股東權(quán)利、支配地位，不得要求上市公司向其提供內(nèi)幕信息。

　　(2)通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)及時將委托人情況告知上市公司，配合上市公司履行信息披露義務(wù)。

　　5.保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在信息披露中的職責(zé)保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在為信息披露出具專項(xiàng)文件時，發(fā)現(xiàn)上市公司及其他信息披露義務(wù)人提供的材料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或者其他重大違法行為的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)充、糾正。信息披露義務(wù)人不予補(bǔ)充、糾正的，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向公司注冊地證監(jiān)局和證券交易所報(bào)告。

　　相關(guān)推薦：

　　2014年注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》新舊教材變化對比

　　2014年注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)習(xí)題匯總

　　2014注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》新版教材內(nèi)容框架匯總

　　2014注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》選擇題及答案解析匯總