第 13 頁(yè):參考答案 |
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案] BDE
[解析] 選項(xiàng)A:稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整;選項(xiàng)C:與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
2
[答案] ABCDE
3
[答案] ABCDE
4
[答案] ABCD
[解析] 按照稅法的有關(guān)規(guī)定,支付的各項(xiàng)贊助費(fèi),支付的違反稅收規(guī)定的罰款,支付的工資薪酬超過(guò)計(jì)稅工資的部分,以后期間不得在稅前扣除,因此,其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入稅法上不要求納稅,計(jì)稅基礎(chǔ)也等于賬面價(jià)值。選項(xiàng)E,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)。
5
[答案] ABCD
[解析] 本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分,在當(dāng)期和以后期間均不允許稅前扣除,所以其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
6
[答案] ABCD
[解析] 因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。
7
[答案] BDE
[解析] 選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債科目的貸方;選項(xiàng)C在遞延所得稅負(fù)債科目的借方反映。
8
[答案] AD
[解析]
選項(xiàng)E,按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減,雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的,但與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用,均能夠減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而減少未來(lái)期間的應(yīng)交所得稅,會(huì)計(jì)處理上視同可抵扣暫時(shí)性差異,在符合條件的情況下,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
9
[答案] ADE
[解析] 選項(xiàng)A和D產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
10
[答案] ACD
[解析] 在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí),一般情況下計(jì)入所得稅費(fèi)用;在直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易中,計(jì)入資本公積;在企業(yè)合并中,應(yīng)計(jì)入商譽(yù)。
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |