文章責編：niufeifei
看了本文的網(wǎng)友還看了學歷| 高考 中考 考研 自考 成考 外語| 四六級 職稱英語 商務(wù)英語 公共英語 資格| 公務(wù)員 報關(guān)員 銀行 證券 司法 導游 教師 計算機| 等考 軟考
工程|一建 二建 造價師 監(jiān)理師 咨詢師 安全師 結(jié)構(gòu)師 估價師 造價員 會計| 會計證 會計職稱 注會 經(jīng)濟師 稅務(wù)師 醫(yī)學| 衛(wèi)生資格 醫(yī)師 藥師 [更多]
| 第 13 頁：參考答案 |
3
[答案] (1)計算甲公司2007年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額
=5 000-1 043.27×5%(事項1)+(1 500×5/15-1 500/5)(事項3)+10(事項4)+100(事項6)+80(事項7)
=5 337.84(萬元)
應(yīng)交所得稅=5 337.84×33%=1 761.49(萬元)
(2)計算甲公司2007年應(yīng)確認的遞延所得稅
“遞延所得稅資產(chǎn)”余額
=(33÷33%+200+50+100+80)×25%
=132.5(萬元)
“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額
=132.5-33=99.5(萬元)
“遞延所得稅負債”余額
=16.5÷33%×25%=12.5(萬元)
“遞延所得稅負債”發(fā)生額
=12.5-16.5=-4(萬元)
應(yīng)確認的遞延所得稅費用
=-(99.5-50×25%)-4=-91(萬元)
所得稅費用=1 761.49-91=1 670.49(萬元)
(3)編制甲公司2007年確認所得稅費用的相關(guān)會計分錄。
借：所得稅費用 1 670.49
遞延所得稅資產(chǎn) 99.5
遞延所得稅負債 4
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1 761.49
資本公積 12.5(50×25%)
| 北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
| 貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
| 寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
| 黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |
