2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(3)

　　三、計(jì)算題

　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入53.82萬(wàn)元，其中分別核算的金銀首飾收入30萬(wàn)元，鍍金首飾收入19萬(wàn)元，金銀首飾的包裝盒收入4.82萬(wàn)元;

　　(2)開(kāi)展金項(xiàng)鏈“以舊換新”活動(dòng)，換出金首飾1200克，回收舊首飾600克，收取差價(jià)款12萬(wàn)元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克;

　　(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格);

　　(4)外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)商城1月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2009年12月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口化妝品一批，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金10000元;

　　(2)從國(guó)外進(jìn)口卷煙40000條(每條200支)，支付買(mǎi)價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。

　　(注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，單位金額為元。)

　　要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：

　　(1)計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　(2)計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。