2011年注冊會計師考試《稅法》課后練習題(3)

　　三、計算題

　　1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入53.82萬元，其中分別核算的金銀首飾收入30萬元，鍍金首飾收入19萬元，金銀首飾的包裝盒收入4.82萬元;

　　(2)開展金項鏈“以舊換新”活動，換出金首飾1200克，回收舊首飾600克，收取差價款12萬元，并收取舊首飾折價補償20元/克;

　　(3)為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元(商城無同類首飾價格);

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

　　(其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)銷售成套禮盒應繳納的消費稅;

　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅;

　　(3)定制加工金銀首飾應繳納的消費稅;

　　(4)商城1月份應繳納的增值稅。

　　2.某商貿公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經營權。2009年12月發(fā)生相關經營業(yè)務如下：

　　(1)從國外進口化妝品一批，支付買價400000元、相關稅金30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元，向自己的采購代理人支付的購貨傭金10000元;

　　(2)從國外進口卷煙40000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元、保險費用80000元。

　　(注：進口關稅稅率均為20%，化妝品消費稅稅率30%，單位金額為元。)

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)計算進口化妝品應繳納的關稅;

　　(2)計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅;

　　(3)計算小轎車、修理舊設備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。