2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　25.甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位為甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是( )。

　　A.甲進出口公司

　　B.乙工業(yè)企業(yè)

　　C.丙貨運代理人

　　D.國外銷售商

　　26.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元;2012年1月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金23.4萬元。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.34

　　B.35.7

　　C.37.4

　　D.39.1

　　27.某生產(chǎn)企業(yè)會計核算健全，2011年累計應征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定，2012年3月接到主管稅務機關(guān)要求其辦理一般納稅人認定事項的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅( )萬元。

　　A.1.05

　　B.1.02

　　C.3.1

　　D.5.1

　　28.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起( )內(nèi)到稅務機關(guān)辦理認證，并在認定通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。

　　A.30日

　　B.90日

　　C.180日

　　D.360日

　　29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2012年5月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2012年4月應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　30.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受2%的折扣，實際支付貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關(guān)認證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅( )元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月購入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計10.53萬元;月末對一些資產(chǎn)進行處理：銷售自己使用過的舊包裝物，取得含稅收入8萬元;銷售2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含稅收入15.4萬元;轉(zhuǎn)讓自己使用過的舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入34萬元。企業(yè)2012年4月應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.23.47

　　B.24.93

　　C.26.87

　　D.31.81

　　32.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務，實行免征本環(huán)節(jié)增值稅應納稅額、直接退還相應增值稅進項稅額的辦法

　　B.增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策

　　C.制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅

　　D.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，應視同銷售，征收增值稅

　　33.下列出口業(yè)務中，屬于應按照“免、抵、退”稅辦法計算增值稅出口退稅的是( )。

　　A.外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

　　B.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物

　　C.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙

　　D.外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物

　　34.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購進電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅( )萬元。

　　A.2.6

　　B.3.4

　　C.4.55

　　D.5.95

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