2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(11)

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第十一章 印花稅法和契稅法(單元測試)

　　一、單項選擇題

　　1.下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是( )。

　　A.財產(chǎn)租賃合同

　　B.倉儲保管合同

　　C.法律咨詢合同

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　2.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費40萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.240

　　B.360

　　C.440

　　D.600

　　3.2012年1月甲公司從乙公司租入一臺機(jī)器設(shè)備，設(shè)備總價值為1000萬元，當(dāng)月雙方簽訂的合同規(guī)定，每月租金為20000元，租期未定，甲公司先預(yù)付定金40000元。6月，甲公司補交乙公司租金80000元，雙方租賃關(guān)系解除。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。則甲公司6月份應(yīng)當(dāng)繳納印花稅( )元。

　　A.115

　　B.120

　　C.80

　　D.1005

　　4.甲公司與乙公司簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值300萬元，交換貨物后，甲支付給乙差價100萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。甲、乙公司共應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.3000

　　C.1800

　　D.3600

　　5.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2012年3月銷售商品房取得收入3000萬元，簽訂商品房銷售合同;以市場價格200萬元的商品房與乙生產(chǎn)企業(yè)等價換取生產(chǎn)用原材料，雙方簽訂合同;與丙建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，注明承包金額為1200萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。針對上述業(yè)務(wù)甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

　　A.1.96

　　B.1.98

　　C.2.02

　　D.1.38

　　6.某金融機(jī)構(gòu)2012年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，租金合計1000萬元;與某小型企業(yè)簽訂借款合同，借款金額為300萬元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。針對上述業(yè)務(wù)該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.500

　　B.650

　　C.10150

　　D.10000

　　7.某企業(yè)與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明所運貨物的價值為200萬元，裝卸費3萬元，運輸費用及倉儲保管費用的合計數(shù)為40萬元，未分別列明金額。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰。則該企業(yè)與運輸公司應(yīng)就該項合同合計繳納印花稅( )元。

　　A.240

　　B.400

　　C.800

　　D.2430

　　8.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，印花稅納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.1個月

　　D.3個月

　　9.印花稅的應(yīng)稅憑證，應(yīng)按照《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定保存( )。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　10.王某為一個人獨資企業(yè)的投資者，2012年3月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，王某應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。

　　A.將自有住房作股投入本人獨立經(jīng)營的企業(yè)

　　B.將原屬于妻子一方所有的住房，變更為王某和妻子雙方共有

　　C.將一套房子贈送給朋友

　　D.接受一套抵債的房屋

　　11.王某于2011年1月購買了一套面積70平方米的普通住房作為家庭唯一的住房，價款40萬元。2011年12月，王某將住房與趙某的160平方米的房屋進(jìn)行交換，同時支付差價20萬元。該地區(qū)契稅稅率為5%，則王某在2011年總共繳納契稅( )萬元。

　　A.3

　　B.1.4

　　C.1

　　D.0.6

　　12.某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價款l500萬元，廠房價款700萬元、附著物價款200萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為4%)

　　A.36

　　B.60

　　C.96

　　D.28

　　13.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時發(fā)生如下業(yè)務(wù)：將賬面價值1800萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，按照合同約定取得乙企業(yè)支付的款項3000萬元，同時乙企業(yè)與原甲企業(yè)全部職工簽訂了5年的勞動合同;將賬面價值2000萬元的房地產(chǎn)，作價2800萬元轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人丙企業(yè)抵償債務(wù)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，針對以上經(jīng)濟(jì)事項，下列說法正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)不繳納契稅

　　B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅120萬元

　　C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅60萬元

　　D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅112萬元

　　14.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價30萬元投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列表述正確的是( )。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.1萬元

　　B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.84萬元

　　C.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅1.2萬元

　　D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬元

　　15.下列各項符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。

　　A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

　　C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10天內(nèi)

　　D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是房屋、土地實際移交使用的當(dāng)天

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