2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(11)

　　三、計算問答題

　　【答案及解析】

　　(1)甲建筑公司2011年權(quán)利、許可證照與營業(yè)賬簿應繳納印花稅=4×5+(350+50)×10000×0.5‰=20+2000=2020(元)

　　房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證應當按件貼花，每件5元。《稅務登記證》不用繳納印花稅。

　　(2)甲建筑公司2011年簽訂建筑安裝工程承包合同應繳納印花稅=(50+10)×0.3‰×10000=180(元)

　　(3)甲建筑公司2011年簽訂租賃合同應繳納印花稅5元。

　　(4)甲建筑公司2011年簽訂貨物運輸保管合同應繳納印花稅=9×10000×0.5‰+8×10000×1‰=125(元)

　　同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

　　(5)甲建筑公司2011年簽訂貸款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應繳納印花稅=40×10000×0.05‰+50×10000×0.5‰=270(元)

　　(6)甲建筑公司2011年簽訂廣告制作合同應繳納印花稅=3×10000×0.5‰+7×10000×0.3‰=36(元)

　　對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。

　　(7)甲建筑公司2011年簽訂技術(shù)開發(fā)合同應繳納印花稅=(1000-200)×0.3‰×10000=2400(元)

　　技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

　　相關推薦：

　　2013注冊會計師考試《稅法》基礎講義匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2013注冊會計師考試《經(jīng)濟法》單元測試題14套

　　2013注冊會計師《財務成本管理》單元測試題20套