2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(11)

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于印花稅納稅義務(wù)人的有( )。

　　A.立合同人

　　B.立賬簿人

　　C.合同的鑒定人

　　D.擔(dān)保人

　　2.關(guān)于印花稅的納稅人，下列說法正確的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)簽訂購銷合同的外資企業(yè)不屬于印花稅的納稅人

　　B.合同當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)，他與納稅人負有同等的稅收法律義務(wù)和責(zé)任

　　C.企業(yè)單位因生產(chǎn)、經(jīng)營需要，設(shè)立了營業(yè)賬簿，該企業(yè)的會計為印花稅的納稅人

　　D.以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人為印花稅的納稅人

　　3.營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿，其印花稅計稅依據(jù)是( )的合計金額。

　　A.實收資本

　　B.注冊資本

　　C.資本公積

　　D.盈余公積

　　4.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。

　　A.外國企業(yè)向我國生產(chǎn)企業(yè)提供貸款所書立的合同

　　B.安裝工程承包合同的分包合同

　　C.未按期兌現(xiàn)的購銷合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間訂立的購售電合同

　　5.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.對農(nóng)牧業(yè)保險合同免征印花稅

　　B.一般情況下，對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

　　C.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

　　D.對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

　　6.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的有( )。

　　A.對無息、貼息貸款合同免稅

　　B.從2011年1月1日到2012年12月31日，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅

　　C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免征印花稅

　　D.對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)需按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

　　7.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的說法正確的有( )。

　　A.印花稅屬于地方政府固定收入

　　B.如果合同在國外簽訂，即使帶進中國境內(nèi)使用，也不繳納印花稅

　　C.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

　　D.印花稅一般實行就地納稅

　　8.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日計稅貼花

　　B.同一憑證上載有兩個適用不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，應(yīng)按稅率高的計稅貼花

　　C.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補貼印花稅票

　　D.已貼花的憑證，修改后所載金額減少的，多繳納的印花稅應(yīng)該退回

　　9.位于某市的甲生產(chǎn)企業(yè)為外商投資企業(yè)，2011年11月份購入一塊土地的使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照合同約定支付地價款50萬元，另支付相關(guān)稅費2萬元;未進行開發(fā)直接將其對外銷售，合同注明銷售金額200萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。下列說法正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)購入土地使用權(quán)，應(yīng)繳納印花稅=50×10000×0.5‰=250(元)

　　B.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納印花稅=(200-50)×10000×0.5‰=750(元)

　　C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200-50-2)×5%=7.4(萬元)

　　D.甲企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅62.76萬元

　　10.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有( )。

　　A.孫某應(yīng)繳納契稅

　　B.王某應(yīng)繳納契稅

　　C.孫某應(yīng)繳納印花稅

　　D.王某應(yīng)繳納印花稅

　　11.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，準予退還已納契稅

　　B.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅

　　C.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

　　D.契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納

　　12.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免

　　B.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由國家稅務(wù)總局確定是否減免

　　C.政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅

　　D.公司制企業(yè)在重組過程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對其全資子公司進行增資，屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，不征收契稅

　　13.下列關(guān)于相關(guān)稅種納稅期限的表述，正確的有( )。

　　A.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

　　B.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

　　C.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　14.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.國有土地使用權(quán)的出讓，承受方應(yīng)繳納契稅

　　B.國有土地使用權(quán)的出讓，出讓方應(yīng)繳納土地增值稅

　　C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅

　　D.房屋的繼承不征土地增值稅

　　15.王某因工作調(diào)動于2012年3月將一套80平方米家庭唯一的普通住房對外出售，售價100萬元。已知該住房為2005年3月以40萬元的價格購入。購入和銷售時均簽訂商品房買賣合同;契稅稅率為3%。下列關(guān)于王某2012年3月出售該房屋的稅務(wù)處理，說法錯誤的有( )。

　　A.王某應(yīng)當(dāng)繳納契稅=100×3%=3(萬元)

　　B.王某應(yīng)繳納營業(yè)稅=(100-40)×5%=3(萬元)

　　C.王某應(yīng)繳納印花稅=(100-40)×0.3‰=0.018(萬元)

　　D.王某免予繳納土地增值稅

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