2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定的說法中正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對象和適用稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得作為征稅對象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不同商品銷售方式下收入金額確定的表述中，正確的有( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的差價款確定銷售商品收入金額

　　D.采用售后回購方式銷售商品且符合銷售收入確認條件的，按照商品的售價確認收入金額，回購的商品作為購進商品處理

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為應(yīng)視同銷售確認收入的有( )。

　　A.將產(chǎn)品用于市場推廣

　　B.將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

　　C.將產(chǎn)品移送到外省的分支機構(gòu)

　　D.將產(chǎn)品用于職工獎勵

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)追補沖減銷售業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)合同約定的付款日期及金額確認收入的實現(xiàn)

　　D.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　6.因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，下列關(guān)于企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，不正確的有( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個人限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅，將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)代扣代繳個人所得稅

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個人限售股取得的收入，不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)將限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)代扣代繳個人所得稅

　　C.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股

　　D.未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算被轉(zhuǎn)讓的限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值

　　7.居民企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益

　　C.連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

　　D.持有2011年發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入

　　8.下列關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有( )。

　　A.對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)按照會計上計算確認的相關(guān)成本費用在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除

　　D.股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的收盤價格確定

　　9.下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

　　B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

　　C.企業(yè)向人民法院支付的訴訟費用

　　D.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金

　　10.下列資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的廠房

　　C.接受捐贈的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

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