11、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不符合資源稅征收管理規(guī)定的是( )。

　　A、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　B、納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳資源稅

　　D、跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅

　　12、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅處理中正確的是(　)。

　　A、為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，準(zhǔn)確的將本項(xiàng)目繳納的印花稅與其他項(xiàng)目繳納的印花稅相區(qū)分，并將其計(jì)入了土地增值稅申報(bào)表的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金中核算

　　B、企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上為簡(jiǎn)便核算，未將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(地價(jià)款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

　　C、企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)計(jì)入其中

　　D、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

　　13、某企業(yè)擁有三處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2013年5月31日將其中的50%出租給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)用于辦公，當(dāng)年收取租賃收入140萬(wàn)元;廠房一棟，原值580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以使用20年，已經(jīng)使用15年;高溫車間一棟，原值500萬(wàn)元，安裝掛式空調(diào)50臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元;企業(yè)納稅申報(bào)繳納的2013年第三季度的房產(chǎn)稅是21.888萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審核后，認(rèn)為( )。(已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%)

　　A、企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅是正確的

　　B、企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請(qǐng)退還房產(chǎn)稅10.656萬(wàn)元

　　C、企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅17.472萬(wàn)元

　　D、企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅15.457萬(wàn)元

　　14、居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房無(wú)償捐贈(zèng)給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是( )。

　　A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元

　　B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納

　　C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納

　　D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

　　15、某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A、0

　　B、20000

　　C、100000

　　D、80000

　　16、2013年6月王某從汽車4S店購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購(gòu)車款(含增值稅)234000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購(gòu)買工具件價(jià)款和支付車輛裝飾費(fèi)(含增值稅)分別為400元和600元，并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )。

　　A、20000元

　　B、20085.47元

　　C、20512.82元

　　D、24000元

　　17、某企業(yè)2013年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期未定;接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅( )元。

　　A、450

　　B、940

　　C、400

　　D、105

　　18、某市工業(yè)企業(yè)2013年5月將自建的辦公樓作價(jià)9500萬(wàn)元，簽訂合同投資于另一工業(yè)企業(yè),，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是( )。

　　A、不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B、以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C、不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　D、無(wú)需繳納印花稅

　　19、某鐵礦企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，按5元/噸計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)，主要同于鐵礦的開拓延深、技術(shù)改造等支出。2013年前企業(yè)將計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)支出均計(jì)入當(dāng)期銷售成本直接在所得稅前予以扣除。截止2013年初，企業(yè)還有上年已經(jīng)計(jì)提但沒有實(shí)際使用的維簡(jiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元。13年當(dāng)年計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)800萬(wàn)元，13年實(shí)際發(fā)生的屬于收益性的維簡(jiǎn)費(fèi)支出為280萬(wàn)元;13年6月20日，使用當(dāng)年計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)500萬(wàn)元購(gòu)入礦井開拓延伸用設(shè)備，當(dāng)月投入使用，按規(guī)定折舊年限為5年，直線法計(jì)提折舊。13年全年可以在所得稅前扣除的維簡(jiǎn)費(fèi)支出為( )。

　　A、800

　　B、765

　　C、780

　　D、315

　　20、甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元，負(fù)債3000萬(wàn)元，所有者權(quán)益5000萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本(股本)1000萬(wàn)元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)4000萬(wàn)元。2014年3月，自然人投資者張某向甲企業(yè)原股東購(gòu)買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)4500萬(wàn)元，張某收購(gòu)企業(yè)后，將甲企業(yè)資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累4000萬(wàn)元轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本，就該轉(zhuǎn)增資本事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A、張某無(wú)需繳納個(gè)稅

　　B、張某繳納個(gè)稅100萬(wàn)元

　　C、張某繳納個(gè)稅700萬(wàn)元

　　D、張某繳納個(gè)稅800萬(wàn)元

　　21、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )。

　　A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%

　　B、投資者及職工工資不得在稅前扣除

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

　　D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　22、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在( )情況下，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　A、連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過90天的

　　B、連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的

　　C、一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)超過90天的

　　D、一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)超過180天的

　　23、關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述不正確的是( )。

　　A、對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無(wú)明文規(guī)定不得處罰

　　B、稅務(wù)行政處罰必須由法定的國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定

　　C、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元

　　D、國(guó)家稅務(wù)總局可以針對(duì)納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對(duì)其他違法行為不能設(shè)置行政處罰

　　24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于(　)稅收籌劃方法的運(yùn)用。

　　A、利用退稅

　　B、利用稅收抵免

　　C、利用稅法漏洞

　　D、利用延期納稅

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