點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》機(jī)考預(yù)測(cè)試題及解析匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、稅法基本原則的核心是( )。

　　A、稅法公平原則

　　B、稅收法定原則

　　C、法律優(yōu)位原則

　　D、實(shí)質(zhì)課稅原則

　　2、按現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是( )。

　　A、經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備用于生產(chǎn)商品

　　B、外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資

　　C、外購(gòu)食用油發(fā)放給職工

　　D、管理部門新添用小汽車

　　3、2014年1月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商含稅運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，但承運(yùn)部門(一般納稅人)將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為( )。

　　A、17092.40元

　　B、17200.00元

　　C、17290.60元

　　D、17340.00元

　　4、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別核算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　B、代理記賬按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅

　　C、被執(zhí)法部門依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，免征增值稅

　　5、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是( )。

　　A、商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

　　B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

　　C、委托加工黃酒，受托方按納稅人收回的黃酒數(shù)量，代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后加價(jià)銷售的，依法繳納消費(fèi)稅，并允許扣除委托方已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅

　　D、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅

　　6、2013年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額( )。(汽車消費(fèi)稅稅率9%，輪胎消費(fèi)稅稅率3%)

　　A、108.21萬(wàn)元

　　B、118.21萬(wàn)元

　　C、98.78萬(wàn)元

　　D、96.08萬(wàn)元

　　7、企業(yè)下面關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

　　B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

　　C、從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

　　D、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　8、某銀行2014年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元;第三季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。

　　A、3.55

　　B、3.53

　　C、3.59

　　D、6.3

　　9、某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2013年l2月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)l000元，并取得了符合規(guī)定的一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅;甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%領(lǐng)用生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額416500元;企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的煤炭，成本32790元(包括買價(jià)30000元，運(yùn)輸成本2790元，)。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有(　)。(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為98元/條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，支付的10%補(bǔ)貼是由煙草集團(tuán)支付，煙廠轉(zhuǎn)交)

　　A、卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4138元

　　B、卷煙廠應(yīng)納增值稅74853.9元

　　C、乙企業(yè)在代扣代繳消費(fèi)稅的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按卷煙廠所在地適用稅率7%代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、卷煙廠應(yīng)申報(bào)的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)176986.89元(不含代扣部分)

　　10、以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是( )。

　　A、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

　　B、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，一次交清稅款的，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅;分期交清稅款的，應(yīng)按再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅

　　C、對(duì)由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，按稅則歸類改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅

　　D、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

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