推薦：安通學(xué)校2008會計職稱面授培訓(xùn)

　　14、某投資項目，項目的投資收益率為14%，平均每年可獲得400000元的投資收益，就下列條件計算則項目的目前投資額應(yīng)控制在多少元內(nèi)?(1)無建設(shè)期,經(jīng)營期8年(2)無建設(shè)期,經(jīng)營期8年,最后一年另有250000元的回收額(3)建設(shè)期2年,經(jīng)營期8年(4)建設(shè)期2年,經(jīng)營期8年,最后一年另有回收額250000元

　　答: (1)p =400000×(p/a,14%,8)

　　=400000×4.6389 =1855560元

　　(2)p =400000×(p/a,14%,8)+250000×(p/f,14%,8)

　　=400000×4.6389+250000×0.3506=1943210元

　　(3)p =400000×[(p/a,14%,10)-(p/a,14%,2)]

　　=400000×(5.2161-1.6467)=1427760元

　　(4)p =400000×[(p/a,14% ,10)-(p/a,14% , 2 )]+250000×(p/f ,14% ,10 )

　　=400000×(5.2161-1.6467)+250000×0.2697=1495185元

　　15、企業(yè)向銀行借入一筆款項480，000元，期限2年，年利率為8%，但銀行要求每季復(fù)利一次，則企業(yè)該筆借款的實際利率為多少?2年后的本利和為多少?

　　答: 實際利率=(1+8%/4)4-1=8.24%

　　本利和=480000×(1+8%/4)4×2 =562416(元)

　　16、某企業(yè)企業(yè)有甲、乙兩個投資項目，其市場狀況、投資收益以及概率分布情況如下：

　　市場狀況 甲收益 甲概率 乙收益 乙概率

　　好中差 15100 20%60%20% 2015-10 30%40%30%

　　資金市場;利率為8%，風(fēng)險價值系數(shù)為0.1，要求計算風(fēng)險收益率和投資收益率。

　　答：甲項目：

　　期望值=15×20%+10×60%+0×20%=9萬元

　　標準差=[(15-9)2×20%+(10-9)2×60%+(0-9)2×20%]1/2=4.90萬元

　　標準差率=4.90/9=54.44%

　　風(fēng)險收益率=0.1×54.44%=5.44%

　　投資收益率=8%+5.44%=13.44%

　　乙項目:

　　期望值=20×30%+15×40%+(-10)×30%=9萬元

　　標準差=[(20-9)2×30%+(15-9)2×40%+(-10-9)2×30%]1/2=12.61萬元

　　標準差率=12.61/9=140.11%

　　風(fēng)險收益率=0.1×140.11%=14.01%

　　投資收益率=8%+14.01%=22.01%

　　從計算結(jié)果看甲、乙項目期望值相同，但是乙項目風(fēng)險大于甲項目，盡管乙項目有比甲項目高的收益率，還是選擇甲項目投資。

　　17、某企業(yè)2003年的銷售收入為4，000，000元，凈利潤為480，000元，向投資者分配股利288，000元，年末資產(chǎn)負債表(摘要)如下：

　　資產(chǎn)負債表

　　資產(chǎn) 負債及所有者權(quán)益

　　現(xiàn)金存款 160，000 短期借款 110，000

　　應(yīng)收帳款 320，000 應(yīng)付帳款 240，000

　　存 貨 480，000 應(yīng)付票據(jù) 160，000

　　待攤費用 120，000 應(yīng)付費用 120，000

　　固定資產(chǎn) 850，000 長期負債 202，000

　　無形資產(chǎn) 150，000 股東權(quán)益 1248，000

　　總 額 2080，000 總 額 2080，000

　　公司計劃2004年實現(xiàn)銷售收入4，800，000元，銷售凈利率與股利發(fā)放率保持不變。就下列可能的事項分別預(yù)測公司2004年對外資金需求量：

　　(1)，公司沒有剩余生產(chǎn)能力，當年有固定資產(chǎn)折舊86，000元，新增零星開支24，000元。

　　對外資金需求量=(480–400)×[(16 + 32+48+85)-(24+16+12)] / 400 -480×(48/400)×(1–28.8/48)-8.6 + 2.4=-3.44(萬元)

　　(2)，公司尚有剩余生產(chǎn)能力，當年有固定資產(chǎn)折舊86，000元，新增零星開支24，000元，并增加應(yīng)收票占銷售收入的5%。(3.56萬元)

　　對外資金需求量=(480–400)×[(16+32+48)-(24+16+12)]/400

　　–480×(48/400)×(1-28.8/48)–8.6+2.4+480×5%=3.56 (萬元)

　　(3)，公司生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，當年有固定資產(chǎn)折舊86，000元，其中40%用于更新改造。新增零星開支24，000元，計劃存貨占銷售收入的百分比下降1%，應(yīng)付票據(jù)占銷售收入的百分比上升2%。(-14.4萬元)

　　對外資金需求量=(480- 400)×(181–52)/400–480×(48/400) ×(1- 28.8/48)

　　-8.6×(1-40%)+2.4–480×1%-480×2%=-14.40(萬元)

　　18、某公司在2003年度的銷售收入為1，600，000元，銷售凈利率15%，股利發(fā)放率為40%，隨銷售收入變動的資產(chǎn)占銷售收入的比例為45%，隨銷售收入變動的負債占銷售收入的比例為35%，計劃2004年的銷售收入比1999年增加400，000元，銷售凈利率和股利發(fā)放率與2003年保持不變，隨銷售收入變動的資產(chǎn)占銷售收入的比例為42%，隨銷售收入變動的負債占銷售收入的比例30%，固定資產(chǎn)的折舊為40，000元，新增投資項目所需資金150，000元。要求計算(1)2004年資金需求量及對外資金需求量。(2)計劃2004年銷售凈利率上升1%對外資金需求量。

　　資金需求量=400000×(45%-35%)=40000(元)

　　對外資金需求量=40000-(1600000+400000)×15%×(1-40%)-40000+150000

　　-2000000×(45%-42%)+2000000×(35%-30%)=10000(元)

　　凈利率上升1%對外資金需求量=400000×(45%-35%)-(1600000+400000)×(15%+1%)×(1-40%)-40000+150000-2000000×(45%-42%)+2000000×(35%-30%)=-2000(元)

　　19、某公司根據(jù)歷史資料統(tǒng)計的經(jīng)營業(yè)務(wù)量與資金需求量的有關(guān)情況如下：

　　經(jīng)營業(yè)務(wù)量(萬件) 10 8 12 11 15 14

　　資金需求量(萬元) 20 21 22 23 30 28

　　要求分別用回歸直線法和高低點法預(yù)測公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)量為13萬件時的資金需求量。

　　答: 回歸直線法: b =(n∑xy - ∑x∑y)/(n∑x2 – (∑x)

　　=(6×1727–70×144)/(6×850–702)=1.41

　　a =(∑y-b∑x)/ n

　　=(144–1.41×70)/6=7.55

　　所以，y = 7.55 + 1.41x,當經(jīng)營業(yè)務(wù)量為13萬時，對外資金需求量：

　　y=7.55 + 1.41×13=25.88(萬元)

　　高低點法: b =(30–21)/( 15–8)=1.29

　　. a =30-1.29×15=10.65

　　所以，y = 10.65 + 1.29x,當經(jīng)營業(yè)務(wù)量為13萬時，對外資金需求量:

　　y=10.65+1.29×13= 27.42(萬元)

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