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證券從業(yè)資格考試
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2009證券資格考試《投資基金》精選考點解析(4)

考試吧提供2009年證券從業(yè)考試《證券投資基金》各章的精選考點解析,幫助大家梳理知識點。

  第六節(jié)公司內(nèi)部控制

  一、內(nèi)部控制的概念

  基金管理公司內(nèi)部控制包括:內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度。

  內(nèi)部控制機制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運作制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風險,保護資產(chǎn)的安全與完整,促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理與控制措施的總稱。

  公司內(nèi)部控制機制一般包括四個層次:一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監(jiān)督;三是公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導的監(jiān)察稽核部對各部門和各項業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制;四是董事會領(lǐng)導下的審計委員會和督察員的檢查、監(jiān)督、控制和指導。

  公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊等部分組成。

  二、內(nèi)部控制的目標和原則

  (一)基金管理公司內(nèi)部控制的總體目標

  三點總體目標:P96

  (二)基金管理公司內(nèi)部控制應當遵循的原則

  五條原則:

  1。健全性原則

  2。有效性原則

  3。獨立性原則

  4。相互制約原則

  5。成本效益原則

  (三)制定內(nèi)部控制制度的原則

  四條原則:

  1。合法、合規(guī)性原則

  2。全面性原則

  3。審慎性原則

  公司內(nèi)部控制的核心是風險控制,制定內(nèi)部控制制度要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點。

  4。適時性原則

  例題4:下列不屬于基金管理公司內(nèi)部控制應遵循的原則的是()。

  A。有效性原則

  B。獨立性原則

  C。成本效益原則

  D?疾煨栽瓌t

  答案:D

  三、內(nèi)部控制的基本要求

  8項基本要求:P97-98

  (一)部門設(shè)置要體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則;

  (二)嚴格授權(quán)控制;

  (三)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制;

  (四)建立完善的崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度;

  (五)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務(wù)風險;

  (六)建立完善的信息披露制度;

  (七)嚴格制定信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度;

  (八)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)

  四、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

  (一)投資管理業(yè)務(wù)控制

  研究業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括:教材P99五點。

  投資決策業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括:教材P99五點。

  基金交易應實行集中交易制度,基金經(jīng)理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

  基金交易業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括:教材P99六點。

  (二)信息披露控制

  (三)信息技術(shù)系統(tǒng)控制

  (四)會計系統(tǒng)控制

  (五)監(jiān)察稽核控制

  公司應當設(shè)立督察長,對董事會負責,經(jīng)董事會聘任,報中國證監(jiān)會審核批準。

  督察長可以列席公司相關(guān)會議、調(diào)閱公司相關(guān)檔案,就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

  督察長應當定期和不定期向董事會報告公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況,董事會應當對督察長的報告進行審議。

  公司應保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性。

  公司應當強化內(nèi)部檢查制度,通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

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