2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案(4)

　　全套試題：2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案16套 

第四章 審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.注冊會計師形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，是指( )在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后認為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　A. 一個理性且掌握充分信息的第三方

　　B.會計師事務(wù)所合伙人

　　C.項目合伙人

　　D.主任會計師

　　2.以下關(guān)于會計師事務(wù)所是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的說法中，不正確的是( )。

　　A.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享收益或分擔成本，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　B.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　C.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作在各實體之間分擔的成本僅僅限于與開發(fā)審計方法、編制審計手冊或提供培訓(xùn)課程有關(guān)的成本，則該結(jié)構(gòu)應(yīng)當被視為網(wǎng)絡(luò)

　　D.如果會計師事務(wù)所與某一實體以聯(lián)合方式應(yīng)邀提供專業(yè)服務(wù)，雖然構(gòu)成聯(lián)合體，但不形成網(wǎng)絡(luò)

　　3.ABC會計師事務(wù)所承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。如果一些相關(guān)主體在審計客戶甲公司中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平。這些主體通常不包括( )。

　　A.ABC會計師事務(wù)所

　　B.審計項目組成員

　　C.其他近親屬

　　D.主要近親屬

　　4.如果ABC會計師事務(wù)所在可以對審計客戶甲公司施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟利益，并且審計客戶對于該實體重要，以下說法中不恰當?shù)氖? )。

　　A.會計師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)

　　B.會計師事務(wù)所如果已承接該業(yè)務(wù)則應(yīng)當終止該業(yè)務(wù)

　　C.沒有任何防范措施可以將這種不利影響降至可接受水平

　　D.安排審計項目組以外的有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核其工作結(jié)果

　　5. ABC會計師事務(wù)所承接甲銀行2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。假定以下事項都是按正常程序或商業(yè)條件發(fā)生的，則可能對獨立性產(chǎn)生不利影響的是( )。

　　A.審計項目合伙人從甲銀行取得住房貸款

　　B.ABC事務(wù)所在甲銀行開立基本銀行存款賬戶

　　C.審計項目組成員在甲銀行取得汽車消費貸款

　　D.ABC事務(wù)所從甲銀行取得大額貸款

　　6.ABC會計師事務(wù)所承接甲公司2013年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨立性產(chǎn)生不利影響。下列評價不利影響重要程度的因素中恰當?shù)氖? )。

　　A.評價主要近親屬在審計客戶甲公司工作的時間

　　B.評價主要近親屬在審計客戶甲公司中的職位

　　C.評價該成員在審計項目組中的工資水平

　　D.評價該成員在審計項目組中工作的時間

　　7.下列關(guān)于商業(yè)關(guān)系的說法中，不正確的是( )。

　　A.會計師事務(wù)所在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟利益的情形屬于商業(yè)關(guān)系

　　B.按照協(xié)議，將會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售的行為屬于商業(yè)關(guān)系

　　C.按照協(xié)議，會計師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)的行為屬于商業(yè)關(guān)系

　　D.會計師事務(wù)所向被審計單位提供貸款屬于商業(yè)關(guān)系

　　8.A注冊會計師是甲公司2013年度財務(wù)報表審計項目組成員。如果A加入事務(wù)所之前在甲公司從事如下( )工作，則將對其獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響，但項目合伙人可以通過對其審計領(lǐng)域加以限制將該不利影響降低至可接受水平。

　　A.2013年8月離職前是甲公司的研發(fā)人員

　　B.2013年11月前擔任甲公司會計

　　C.2013年前是甲公司銷售部經(jīng)理

　　D.2012年前擔任甲公司的財務(wù)人員

　　9.截至2013年5月，A注冊會計師已連續(xù)2年擔任X公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人。2013年7月，X公司經(jīng)批準首次公開發(fā)行證券，則A注冊會計師可以再續(xù)任該客戶的項目合伙人( )。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.4年

　　10.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師是關(guān)鍵審計合伙人，從2010年開始連續(xù)擔任甲公司(非上市公司)財務(wù)報表審計的項目負責(zé)人，甲公司于2012年5月首次公開發(fā)行證券上市，則按照相關(guān)規(guī)定ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當在( )年以前將A注冊會計師替換出審計項目組。

　　A.2012

　　B.2013

　　C.2014

　　D.2015

　　11.為防范因擔任審計客戶法律訴訟的辯護人而對獨立性產(chǎn)生的不利影響，ABC會計師事務(wù)所的下列做法中，可能無效的是( )。

　　A.由審計項目組聘任的法律顧問擔任客戶的辯護人

　　B.由審計項目組以外的專業(yè)人員擔任客戶的辯護人

　　C.當訴訟金額對財務(wù)報表影響重大時不擔任辯護人

　　D.由未參與提供法律服務(wù)的專業(yè)人員向?qū)徲嬳椖拷M提出建議，并復(fù)核會計處理

　　12.如果被審計單位是非公眾利益實體，在不承擔被審計單位管理層職責(zé)且聘用決策由被審計單位負責(zé)做出的前提下，會計師事務(wù)所為審計客戶提供下列招聘服務(wù)中會對獨立性產(chǎn)生不利影響的是( )。

　　A.對申請者是否適合相關(guān)的職位提出意見

　　B.對申請者在財務(wù)方面的勝任能力做出最終決定

　　C.審查申請者的專業(yè)資格

　　D.對申請者進行面試

　　13.ABC會計師事務(wù)所為其被審計單位提供的下列訴訟支持服務(wù)中，對獨立性產(chǎn)生的不利影響最小的是( )。

　　A.擔任被審計單位的辯護人

　　B.協(xié)助被審計單位管理和檢索文件

　　C.估計訴訟涉及的損失金額

　　D.計算法律糾紛涉及的其他應(yīng)付款金額

　　14.甲公司(上市公司)是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，現(xiàn)在該公司擬招聘董事、高級管理人員，則事務(wù)所可以為該公司提供的招聘服務(wù)是( )。

　　A.對候選人專業(yè)知識進行測評，測評結(jié)果作為是否錄取的重要條件

　　B.決定候選人的職務(wù)及待遇

　　C.確定最終的錄取人員

　　D.對甲公司的用人需求在網(wǎng)上進行發(fā)布

　　15.如果ABC會計師事務(wù)所連續(xù)兩年從甲上市公司及其關(guān)聯(lián)實體收取的全部費用占其從所有客戶收取的全部費用的比重( )，應(yīng)向?qū)徲嬁蛻糁卫韺优�露這一事實，并選擇防范措施將不利影響降低至可接受的水平。

　　A.低于10%

　　B.超過10%

　　C.超過15%

　　D.低于15%

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