2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D的行業(yè)優(yōu)惠，是各國(guó)稅收優(yōu)惠的特點(diǎn)，不是方法。各國(guó)稅收優(yōu)惠的一個(gè)共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A：銀行罰息屬經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，可以在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)B：廣告性質(zhì)的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)D：違反合同規(guī)定，被購貨方?jīng)]收的定金，屬于企業(yè)之間經(jīng)營(yíng)性罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入，B項(xiàng)不正確;免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，D項(xiàng)不正確。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(3)改變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng));(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;(5)上述兩種或兩種以上情形的混合;(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年，所以不選D;家具的最低折舊年限為5年;輪船的最低折舊年限是10年。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù))等貨幣資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。被政府沒收財(cái)物損失不得稅前扣除。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】對(duì)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失范圍采取“正列舉”： (1)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;(6)其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除，所以選項(xiàng)A不正確。

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