2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第12章

　　二、多項選擇題

　　1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所包括(　)。

　　A.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

　　B.提供勞務(wù)的場所

　　C.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

　　D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　2、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)。

　　A.國債利息收入

　　B.金融債券的利息收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

　　3、列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有(　)。

　　A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D.企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失

　　4、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A.經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　B.融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費

　　C.當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計提的折舊支出

　　D.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是(　　)。

　　A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20%以上

　　B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　D.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　6、下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的開辦費，屬于長期待攤費用，按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　C.經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊

　　D.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

　　7、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.自創(chuàng)商譽

　　B.外購商譽的支出

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)

　　8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有(　)。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

　　9、企業(yè)合并，當(dāng)事各方下列處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)合并應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅依據(jù)

　　B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　C.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

　　D.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

　　11、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/P>

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有(　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

　　D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　13、下列說法中，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的是(　)。

　　A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳計入中央國庫

　　C.各分支機(jī)構(gòu)要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權(quán)重是0.3