2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第12章

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：

　　(一)管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);

　　(二)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;

　　(三)提供勞務(wù)的場所;

　　(四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;

　　(五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B，金融債券的利息收入不屬于免稅收入。

　　【該題針對“不征稅收入和免稅收入”知識點進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失，稅法明確規(guī)定由企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)審批扣除。

　　【該題針對“扣除的原則和范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅前扣除。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，所以，選項C不正確。

　　【該題針對“不得扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　【該題針對“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：開辦費(fèi)不屬于長期待攤費(fèi)用。

　　【該題針對“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選項B，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除;選項C，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

　　【該題針對“不得扣除項目”知識點進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

　　(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;

　　(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

　　【該題針對“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：企業(yè)合并應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅依據(jù);被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，所以，選項D正確，選項C不正確。

　　【該題針對“企業(yè)重組所得稅處理”知識點進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款�？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　【該題針對“扣繳義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　【該題針對“特別納稅調(diào)整”知識點進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項B，應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項D，應(yīng)該是居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　【該題針對“減征和免征”知識點進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳;各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳;職工工資所占權(quán)重是0.35。

　　【該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理”知識點進(jìn)行考核】