2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題(12)

　　11.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按照規(guī)定全額或限額扣除的是( )。

　　A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)

　　B.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　D.交通部門(mén)對(duì)企業(yè)處以的交通罰款

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的是( )。

　　A.未投入使用的新建廠(chǎng)房

　　B.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備

　　C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的寫(xiě)字樓

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　13.境內(nèi)A公司2009年以1000萬(wàn)元投資境內(nèi)M公司，取得M公司30%的股權(quán)。2012年1月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款2000萬(wàn)元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.900

　　C.1000

　　D.2000

　　14.由于A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應(yīng)付B公司賬款700萬(wàn)元。經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為400萬(wàn)元，實(shí)際成本為240萬(wàn)元。A、B公司均為增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法，A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.58

　　C.75

　　D.98

　　15.下列關(guān)于企業(yè)分立所得稅特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼

　　B.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　C.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)(新股)，如需部分或全部放棄原持有的被分立企業(yè)的股權(quán)(舊股)，新股的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以放棄舊股的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　D.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)，如不需放棄原持有的被分立企業(yè)的股權(quán)，可以選擇直接將取得的分立企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零

　　16.某商業(yè)企業(yè)2011年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入860萬(wàn)元，所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額合計(jì)857萬(wàn)元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.30

　　B.0.45

　　C.0.60

　　D.0.75

　　17.甲居民企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)(已按規(guī)定指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定)，2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元。甲企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為240萬(wàn)元，已在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅24萬(wàn)元;在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.87

　　B.90

　　C.102

　　D.126

　　18.境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年從境內(nèi)甲公司取得投資收益100萬(wàn)元;從境內(nèi)乙公司取得利息收入40萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。則A公司2011年度應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.13.70

　　B.14

　　C.28

　　D.35

　　19.某居民企業(yè)2011年度自行申報(bào)應(yīng)稅收入總額380萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額400萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用總額無(wú)法核實(shí)，收入核算正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用的應(yīng)稅所得率為10%。則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.3.80

　　C.9.50

　　D.10

　　20.2011年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2009年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2011年5月31日補(bǔ)繳了該稅款，但未按規(guī)定報(bào)送2009年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬(wàn)元。(2009年中國(guó)人民銀行公布的一年期人民幣貸款年利率為6%)

　　A.1.80

　　B.1.95

　　C.3.30

　　D.6.60

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