2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題(12)

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A.依法在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

　　B.依法在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的辦事處

　　D.在中國境外成立，但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的確定，說法正確的有( )。

　　A.境外企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)業(yè)勞務(wù)，屬于來源于境內(nèi)的所得

　　B.境內(nèi)企業(yè)將位于境外的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得

　　C.境外企業(yè)將自己使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得

　　D.境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給境外企業(yè)并收取租金，屬于來源于境外的所得

　　3.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)為1000萬元。2011年1月，該上市公司股東大會作出決定，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬元。2012年4月，A企業(yè)將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.A企業(yè)2011年獲得轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入600萬元

　　B.A企業(yè)2011年獲得轉(zhuǎn)增股本后，所持股權(quán)的計稅基礎(chǔ)仍為1000萬元

　　C.A企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為400萬元

　　D.A企業(yè)2012年轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為1000萬元

　　4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有( )。

　　A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時按產(chǎn)品的公允價值確認(rèn)收入

　　B.銷售商品需要安裝和檢驗的，均在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入

　　D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財務(wù)費用扣除

　　5.李先生2004年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司。該非流通股通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2011年11月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬元

　　B.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬元

　　C.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時，李先生無需繳納個人所得稅

　　D.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時，李先生應(yīng)繳納個人所得稅157.5萬元

　　6.企業(yè)繳納的下列稅金，準(zhǔn)予根據(jù)有關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.土地增值稅

　　C.企業(yè)所得稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　7.某企業(yè)2010年發(fā)生的合理的工資、薪金支出800萬元，職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費30萬元;2011年發(fā)生的合理的工資、薪金支出1000萬元，職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費為120萬元

　　B.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費為128萬元

　　C.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為16萬元

　　D.該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為25萬元

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.企業(yè)以企業(yè)財產(chǎn)為標(biāo)的物參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費準(zhǔn)予在所得稅前扣除

　　B.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費屬于商業(yè)保險，因此不得在所得稅前扣除

　　C.企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險，在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，準(zhǔn)予在所得稅前扣除

　　D.企業(yè)按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的失業(yè)保險費準(zhǔn)予在所得稅前扣除

　　9.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息費用，準(zhǔn)予據(jù)實扣除的有( )。

　　A.非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)的非金融企業(yè)借款的利息支出

　　B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　D.金融企業(yè)的各項存款利息支出

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.自2011年7月1日起，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，準(zhǔn)予稅前扣除

　　B.按照規(guī)定提取的環(huán)境保護專項資金，提取后改變用途的，不得在稅前扣除

　　C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除

　　D.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除

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