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| 第 3 頁：多選題 |
| 第 5 頁：綜合題 |
| 第 6 頁：單選題答案 |
| 第 7 頁：多選題答案 |
| 第 8 頁：計(jì)算問答題答案 |
| 第 9 頁：綜合題答案 |
四、綜合題
某市摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)全年生產(chǎn)A牌摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價(jià)0.46萬元。全年銷售A牌摩托車190000輛，取得不含稅銷售收入87400萬元。由于銷售時(shí)部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票(不考慮送貨發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用)。
(2)全年銷售自產(chǎn)B牌摩托車28000輛，取得不含稅銷售收入10080萬元，每輛生產(chǎn)成本為0.22萬元。
(3)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元。
(5)全年發(fā)生銷售費(fèi)用5000萬元，全部為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
(6)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元。
(7)因管理不善導(dǎo)致庫存的外購原材料(進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣)毀損，原材料賬面成本為618.6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本18.6萬元，企業(yè)未做賬務(wù)處理。
(8)取得國債利息收入20萬元。
(9)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所有權(quán)取得收入800萬元，該商標(biāo)外購成本為500萬元，已按照規(guī)定攤銷100萬元。
(10)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為350萬元(其中支付給殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
其他相關(guān)資料：外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并在購進(jìn)當(dāng)期通過認(rèn)證;摩托車消費(fèi)稅稅率10%;企業(yè)發(fā)生的損失按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)扣除。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
(4)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
(5)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(6)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的材料損失。
(7)計(jì)算該企業(yè)在所得稅前可扣除的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
(8)計(jì)算該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
(9)計(jì)算該企業(yè)2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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