2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(2)

　　11.某商場為增值稅一般納稅人，2012年10月為食品廠代銷食品，當月銷售食品取得零售收入10000元，平價與食品廠結(jié)算，并按合同約定收取食品零售額10%的返還收入1000元;當月允許某服裝廠進店銷售，一次性收取進店費3000元，則該商場當期應(yīng)沖減的進項稅額為( )元。

　　A.145.30

　　B.115.04

　　C.581.20

　　D.460.18

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年10月對部分資產(chǎn)盤點后進行如下處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入70000元，銷售使用過的小汽車一輛，取得含稅收入60000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.3203.88

　　B.3786.41

　　C.11324.79

　　D.18888.89

　　13.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月進口一批桌椅，買價為200萬元，該批桌椅運抵我國海關(guān)前發(fā)生運輸費、保險費1.5萬元。在境外繳納各種稅金3.4萬元(已包含在買價中)，取得境外相關(guān)完稅證明，已知關(guān)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅( )萬元。

　　A.37.71

　　B.34.26

　　C.41.11

　　D.40.41

　　14.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是( )。

　　A.直接用于科學(xué)試驗的進口設(shè)備

　　B.外國企業(yè)無償援助的進口物資

　　C.自然人銷售自己使用過的小汽車

　　D.殘疾人組織直接進口的供殘疾人專用的輪椅

　　15.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但是放棄免稅后，( )個月內(nèi)不得再申請免稅。

　　A.36

　　B.24

　　C.18

　　D.12

　　16.某超市為增值稅一般納稅人，2012年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具的普通發(fā)票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2012年12月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1725.66

　　17.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天

　　B.采取托收承付方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當天

　　D.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天

　　18.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2012年8月銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)的服裝一批，共取得含稅銷售額226萬元，該企業(yè)當月未分別核算農(nóng)產(chǎn)品和服裝的銷售額，當月該企業(yè)外購原材料一批，取得普通發(fā)票注明金額23.4萬元。則該企業(yè)2012年8月份應(yīng)繳納( )萬元的增值稅。

　　A.26

　　B.22.6

　　C.32.84

　　D.29.44

　　19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售自產(chǎn)的貨物取得不含稅銷售收入10萬元，當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款17000元，增值稅2890元。運回企業(yè)倉庫后，當月因管理不善導(dǎo)致外購原材料的30%發(fā)生毀損。則該企業(yè)9月應(yīng)納的增值稅為( )元。

　　A.17000

　　B.2398.7

　　C.14977

　　D.14110

　　20.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司運費1萬元，取得運輸發(fā)票。則該卷煙廠10月份可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.37

　　D.8.65

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