2009證券資格考試《投資基金》精選考點解析(9)

　　第二節(jié)我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。

　　一、基金信息披露的國家法律

　　我國法律對基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起施行的《證券投資基金法》中。

　　二、基金信息披露的部門規(guī)章

　　基金信息披露的部門規(guī)章主要體現(xiàn)在于2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理辦法》中。

　　三、基金信息披露的規(guī)范性文件

　　基金信息披露的規(guī)范性文件主要包括基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則和基金信息披露編報規(guī)則。比如《年度報告的內(nèi)容與格式》、《季度報告的內(nèi)容與格式》、《招募說明書的內(nèi)容與格式》。

　　四、信息披露自律性規(guī)則

　　在證券交易所的基金上市的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，如自2004年12月起施行的《上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則(2004年修訂)》和自2006年2月起施行的《深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則(2005年修訂)》。

　　第三節(jié)基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)

　　在基金募集和運作過程中，負(fù)有信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時披露基金信息，并保證所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　一、基金管理人的信息披露義務(wù)(10條)

　　第一：向中國證監(jiān)會提交基金合同草案、托管協(xié)議草案、招募說明書草案等募集申請材料。

　　第二：在基金合同生效的次日在指定報刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　第三：開放式基金合同生效后每6個月結(jié)束之日起45日內(nèi)，將更新的招募說明書登載在管理人網(wǎng)站上，更新的招募說明書摘要登載在指定的報刊上，在公告的15日前，應(yīng)向中國證監(jiān)會報送更新的招募說明書并就更新內(nèi)容提供書面說明。

　　第四：基金擬在證券交易所上市的，應(yīng)向交易所提交上市交易公告書等上市申請材料。

　　第五：至少每周公告一次封閉式基金的資產(chǎn)凈值和份額凈值。開放式基金在開始辦理申購或者贖回前，至少每周公告一次資產(chǎn)凈值和份額凈值，放開申購贖回后，應(yīng)于每個開放日的次日披露基金份額凈值和份額累計凈值。

　　第六：在每年結(jié)束后90日內(nèi)，在指定的報刊上披露年度報告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露基金年度報告;上半年結(jié)束后60日內(nèi)，在指定的報刊上披露半年度報告摘要，在管理人網(wǎng)站上披露基金半年度報告;每季度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，在指定的報刊和管理人網(wǎng)站上披露基金季度報告。

　　第七：當(dāng)發(fā)生對基金份額持有人權(quán)益或者基金價格產(chǎn)生重大影響的事件時，應(yīng)在2日內(nèi)編制并披露臨時報告，并分別報中國證監(jiān)會及其證監(jiān)局備案。

　　第八：當(dāng)媒體報道或市場流傳的消息可能對基金價格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動時，管理人應(yīng)在知悉后立即對該消息進行公開澄清，將有關(guān)情況報告中國證券會及基金上市的證券交易所。

　　第九：管理人召集基金份額持有人大會的，應(yīng)至少提前30日公告大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。

　　第十：基金管理人職責(zé)終止時，應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對基金財產(chǎn)進行審計，并將審計結(jié)果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　二、基金托管人的信息披露義務(wù)

　　第一：在基金份額發(fā)售的3日前，將基金合同，托管協(xié)議登載在托管人網(wǎng)站上。

　　第二：對基金管理人公開披露的信息進行復(fù)核。

　　第三：在基金年度報告中出具托管人報告，對報告期內(nèi)托管人是否盡職盡責(zé)履行義務(wù)以及管理人是否遵規(guī)守約等情況作出聲明。

　　第四：當(dāng)其發(fā)生涉及托管人及托管業(yè)務(wù)的重大事件時，托管人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露臨時公告書，并報中國證監(jiān)會及其各地方監(jiān)管局備案。

　　第五：托管人召集基金份額持有人大會的，應(yīng)當(dāng)提前30日內(nèi)公告大會的召開時間、公議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。會議召開后，應(yīng)將審計結(jié)果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　第六：基金托管人職責(zé)終止時，應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對基金財產(chǎn)進行審計，并將審計結(jié)果予以公告，同時報中國證監(jiān)會備案。

　　三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)

　　作為基金份額持有人，他的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會相關(guān)的義務(wù)。當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項要求召開持有人大會，而管理人和托管人都不召集的時候，代表基金份額10%以上的持有人有權(quán)自行召集。此時，該類持有人應(yīng)至少提前30日公告持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。