2013注冊會計師考試《稅法》300個重要知識點

　　251.企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時：應(yīng)當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳，多退少補

　　252.主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的最長期限為1個月。(分大項、小項將題盡量往書上知識點靠，步驟明確地分析計算)

　　253.不屬于工資薪金所得：1、獨生子女補貼 2、家屬副食品補貼 3、托兒補助費 4、(內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進行平均，繳納所得稅)

　　254.年終獎不與工資合并：單獨作為一個月工資，不再減除費用

　　255.購買國有股權(quán)的勞動分紅：按工資 、薪金計稅。

　　256.出租汽車單車承包或承租，駕駛員收入：按工資 、薪金計稅

　　257.集體所有制，個人以股份形式取得的量化資產(chǎn)：暫緩征收。將股份轉(zhuǎn)讓時，余額計征

　　258.個人售房一年內(nèi)重新購房的：按購房金額大小相應(yīng)退還保證金。購房金額大于原銷售額的：全部退還納稅保證金;小于的：按占原住房銷售額的比例退還納稅保證金

　　259.個人售房一年內(nèi)未重新購房的：所納稅保證金全部作為個人所得稅繳入國庫

　　260.2001年1月1日起，個人出租房屋暫減按10%的稅率征收個人所得稅

　　261.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額

　　262.每次收入〈4000的減除800元，〉4000的減除20%的費用：勞稿特租

　　263.應(yīng)納稅所得額其他規(guī)定：1、個人通過團體捐贈：扣除應(yīng)納稅所得額30% 2、個人通過團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈：全額扣除 3、個人所得資助非關(guān)聯(lián)：可以在下月、下次或當年計征時扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

　　264.九級稅率：< 500 5%;500-2000 10% 25;2000-5000 15% 125;5000-2萬 20% 375;2-4萬 25% 1375;4-6萬 30% 3375;6-8萬 35% 6375;8-10萬 40% 10375; >10萬45% 15375

　　265.五級稅率：1、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營 2、對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營(含轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得) 3、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

　　266.五級稅率：<5000 5%;5000-1萬10% 250;1-3萬 20% 1250; 3-5萬 30% 4250;>5萬 35% 6750

　　267.應(yīng)納稅所得額計算：1、查賬征稅 工資不得稅前扣、實際發(fā)生的三費標準內(nèi)扣、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費2%以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費按企業(yè)。投資者兩個以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營所得比例分別計算 2、核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收 ②核定應(yīng)稅所得率征收 應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　268.勞務(wù)報酬：<20,000 20%;20,000-50,000 30% 2000;>50,000 40% 7000

　　269.代付稅款：不含稅收入<3,360元：應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-800)÷[1-稅率×(1-20%)]

　　270.不含稅收入>3,360元：應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入額-速算扣除數(shù))×(1-20%)] ÷ [1-稅率×(1-20%)]= [(不含稅收入額-速算扣除數(shù))×(1-20%)] ÷當級換算系數(shù)

　　271.不含稅勞務(wù)報酬表：<3360：20%;3360-21000：20%，速算扣除數(shù)0，換算系數(shù)84%;21000-49500：30%，2000，76%;>49500：40%，7000，68%

　　271.財產(chǎn)租賃費用：稅金和教育費附加、修繕費用(800為限)，營業(yè)城建房產(chǎn)稅等

　　272.財產(chǎn)租賃：應(yīng)納稅所得稅=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800為限)]×(1-20%)

　　273.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額=轉(zhuǎn)讓收入-財產(chǎn)原值-合理費用

　　274.公務(wù)用車、通訊補貼收入：扣除一定標準的公務(wù)費用后，按“工資、薪金” 計征。不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與工資、薪金合并后計征

　　275.到外企工作的中方人員工資：由雇傭單位減除費用，派遣單位不再減除

　　276.免稅項目：1、省級、軍級以上及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金 2、國家金融債券利息 3、按國家規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 4、福利費、撫恤金、救濟金 5、保險賠款 6、轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費 7、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府或縣以上政府批準見義勇為獎 8、按省級規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不超比例免稅

　　277.暫免項目：1、外籍個人衣食住行 2、個人代扣代繳取得手續(xù)費 3、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一居住用房所得 4、外籍個人從外企取得股息紅利所得

　　278.代扣代繳稅款：次月7日內(nèi)繳入國庫

　　279.納稅期限：1、自行申報：次月7日內(nèi);2、年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入起30日內(nèi)申報納稅;3、上款分次取得的，在取得每次所得后7日內(nèi)申報預(yù)繳，年終3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

　　280.注銷稅務(wù)登記范圍：解散、撤消、破產(chǎn)、遷移、吊銷執(zhí)照

　　281.不適用征管法：教育費附加

　　282.不辦稅務(wù)登記：臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，只繳納個人所得稅、車船使用稅

　　283.扣繳義務(wù)人：自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿

　　284.財會制度備案：自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　285.經(jīng)責令而不納稅的：稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物。納稅人應(yīng)當自扣押之日起15日內(nèi)繳納稅款

　　286.未繳納的滯納金必須同時強制執(zhí)行：但不包括罰款

　　287.拍賣或變賣所得抵繳稅款：剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人

　　288.限期繳納或解繳稅款最長期限：不得超過15日

　　289.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的：自發(fā)現(xiàn)之日起10日得辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳納要求退還的：稅務(wù)機關(guān)接到申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

　　290.下列行為處2000以下罰款，情節(jié)嚴重處2000-1萬：1、未按規(guī)定期限辦理登記、變更、注銷稅務(wù)登記 2、未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿、憑證 3、未按規(guī)定將財會制度、辦法報送、備查 4、未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告 5、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置、或損毀、擅自改動. 6、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件或換證手續(xù)的 7、未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣(收)代繳帳簿、憑證(重者2000-5000) 8、未按規(guī)定納稅申報

　　291.偷稅：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或在賬簿上多列支出或者不列、少列收入或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪依法追究刑事責任

　　292.偷稅罪：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予兩次處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金，偷稅數(shù)額占30%以上并且在10萬元以上的，處3-7年有期徒刑，并處1-5倍罰金。

　　293.騙稅：1-5倍罰款，犯罪的，依法追究刑事責任。數(shù)額較大的，5年以下，1-5倍罰款，數(shù)額巨大的，5-10年、10年以上;抗稅：1-5倍罰款，3年以下，3-7年

　　294.稅務(wù)行政處罰種類：1、罰款 2、沒收非法所得 3、停止出口退稅權(quán) 4、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

　　295.稅務(wù)所可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施1,000以下罰款

　　296.行政處罰一般程序：立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行程序

　　297.行政罰款：15日內(nèi)繳納，超期每日加處3%罰款

　　298.復議機關(guān)在收到復議申請后：應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查

　　299.復議機構(gòu)自受理申請之日起7日內(nèi)，將申請書副本或復印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當自收到副本或復印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復，并提交證據(jù)等

　　300.復議機關(guān)有權(quán)處理的：30日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的：7日內(nèi)按法定程序轉(zhuǎn)送，有權(quán)處理機關(guān)60日內(nèi)依法處

　　相關(guān)推薦：

　　2013注冊會計師《稅法》考情分析及框架結(jié)構(gòu)匯總

　　2013年注冊會計師考試《稅法》單元測試題13套

　　考試吧推薦：2013年注冊會計師考試復習計劃表

　　2013年注冊會計師備考經(jīng)驗技巧大匯總