2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(7)

　　全套試題：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

第七章 資源稅法和土地增值稅法(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)

　　B.銷售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)

　　C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

　　D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國(guó)有企業(yè)

　　2.某煤礦2013年1月，某煤礦開采原煤600萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售原煤400萬(wàn)噸;將部分原煤移送加工生產(chǎn)洗煤50萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售洗煤30萬(wàn)噸。已知洗煤的綜合回收率為30%，原煤適用的資源稅稅額為4元/噸。該煤礦2013年1月該煤礦應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A.2000

　　B.2266.67

　　C.2800

　　D.3066.67

　　3.某鹽場(chǎng)2013年1月，某鹽場(chǎng)生產(chǎn)液體鹽300萬(wàn)噸，當(dāng)月對(duì)外銷售液體鹽200萬(wàn)噸;以自產(chǎn)的液體鹽100萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽80萬(wàn)噸，以外購(gòu)的120萬(wàn)噸液體鹽為原料生產(chǎn)固體鹽100萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部對(duì)外銷售。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購(gòu)液體鹽2元/噸。該鹽場(chǎng)2013年1月該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A.2860

　　B.3100

　　C.2700

　　D.3300

　　4.某礦山2013年1月，某礦山開采銅礦石600萬(wàn)噸，對(duì)外銷售200萬(wàn)噸，將部分銅礦石入選精礦90萬(wàn)噸，選礦比為30%，入選的精礦當(dāng)月全部對(duì)外銷售。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.3000

　　5.某礦山主要從事鐵礦石和銅礦石的開采和銷售。2013年1月開采鐵礦石800萬(wàn)噸、銅礦石600萬(wàn)噸，當(dāng)本月銷售提煉的銅礦石精礦80萬(wàn)噸，選礦比為20%;銷售鐵礦石和銅礦石原礦共700萬(wàn)噸，該礦山未分別核算鐵礦石和銅礦石的銷售數(shù)量及銷售額。已知該礦山資源稅單位適用稅額：鐵礦石15元/噸，銅礦石5元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A.5500

　　B.12500

　　C.15000

　　D.11700

　　6.某礦山2013年1月，某礦山開采鐵礦石800噸，當(dāng)月對(duì)外銷售600噸，另將100噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。已知鐵礦石適用的資源稅稅額是10元/噸。該礦山2013年1月該礦山應(yīng)繳納資源稅( )元。

　　A.4200

　　B.6000

　　C.7000

　　D.8000

　　7.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A.簽訂合同的當(dāng)天

　　B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　C.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　D.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　8.資源稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起( )內(nèi)申報(bào)繳納資源稅。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)的繼承發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　B.企業(yè)之間等價(jià)交換房地產(chǎn)免征土地增值稅

　　C.國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)評(píng)估增值屬于土地增值稅的征稅范圍

　　D.將房地產(chǎn)抵債應(yīng)繳納土地增值稅

　　10.下列關(guān)于利息支出在計(jì)算土地增值稅時(shí)的處理，表述不正確的是( )。

　　A.與開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，不得據(jù)實(shí)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中扣除

　　B.準(zhǔn)予扣除的利息支出最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的金額

　　C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

　　D.超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

　　11.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2012年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購(gòu)置的未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納印花稅1萬(wàn)元。該土地購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的地價(jià)款為1200萬(wàn)元，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.1270

　　B.1245

　　C.1275

　　D.1341

　　12.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟4年前購(gòu)置的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入340萬(wàn)元。該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊80萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為280萬(wàn)元，成新度折扣率為7成。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。該工業(yè)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額為( )萬(wàn)元。

　　A.212.13

　　B.203.87

　　C.125.13

　　D.136.13

　　13.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列做法正確的是( )。

　　A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)自行估定的價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

　　14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)、派出所用房和停車場(chǎng)等公共設(shè)施，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，其成本、費(fèi)用不得扣除的是( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建成后有償出租給其他企業(yè)的

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓給事業(yè)單位的

　　D.建成后無(wú)償移交給政府的

　　15.下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按照規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，并支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　C.開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開發(fā)建造的，以實(shí)際的開發(fā)支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　16.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定情形應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的納稅人，須在滿足清算條件之日起( )內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　17.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　18.土地增值稅的納稅人應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.銷售方所在地

　　B.購(gòu)買方所在地

　　C.房地產(chǎn)所在地

　　D.合同簽訂地

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