2013注冊會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(11)

　　全套試題：2013注冊會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

第十一章 個(gè)人所得稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍個(gè)人屬于居民納稅人的是( )。

　　A.外籍個(gè)人約翰2012年3月1日入境，2013年5月1日離境，其間一次臨時(shí)離境28天

　　B.外籍個(gè)人詹姆斯2012年3月1日入境，2013年5月1日離境，其間臨時(shí)離境85天

　　C.外籍個(gè)人瑪麗2012年1月1日入境，2013年5月1日離境，其間一次臨時(shí)離境25天

　　D.外籍個(gè)人湯姆2012年1月1日入境，2013年5月1日離境，其間多次離境累計(jì)92天

　　2.美國人約翰，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2012年7月7日來華，11月11日離開。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2012年約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為( )天。

　　A.109

　　B.115

　　C.111

　　D.113

　　3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于職工取得企業(yè)量化資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是( )。

　　A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　4.下列各項(xiàng)所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以減除定額800元或者定率20%的是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　5.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的是( )。

　　A.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　B.個(gè)體工商戶繳納的稅收滯納金

　　C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出

　　D.個(gè)體工商戶分配給投資者的股利

　　6.中國公民王某2012年12月取得工資、薪金收入4500元，取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入60000元，王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.14306.25

　　B.14336.25

　　C.11445

　　D.12045

　　7.中國居民王某為境內(nèi)某公司的員工，公司代其負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2012年10月王某取得不含稅工資收入5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，該公司當(dāng)月為王某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.45

　　B.46.5

　　C.50

　　D.61.67

　　8.某明星2012年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬100000元，按照合同規(guī)定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，支付報(bào)酬的單位應(yīng)為該明星負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.22000

　　B.25000

　　C.29141.18

　　D.36764.71

　　9.中國居民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立董事，2012年12月取得董事費(fèi)收入100000元，當(dāng)即拿出30000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某12月份取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.15400

　　B.13000

　　C.14800

　　D.26000

　　10.中國居民李某2012年9月購入某公司債券20000份，每份買入價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元;12月將其中的60%銷售，每份賣出價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2500元。則李某銷售公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2050

　　B.4100

　　C.1850

　　D.3700

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