2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(11)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：獨生子女補貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不包括在內(nèi)。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均符合稅法的規(guī)定。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】附加減除費用適用的具體范圍是：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均符合稅法規(guī)定。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：取得轉(zhuǎn)租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許從該項轉(zhuǎn)租收入中在個人所得稅稅前扣除。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項C：員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征稅規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)，不征收個人所得稅。

　　12.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅。

　　13.

　　【答案】BD

　　【解析】以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受贈人。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：個人提前退休取得的一次性補貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

　　15.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼屬于應(yīng)稅收入，計征個人所得稅。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】自行申報納稅的納稅義務(wù)人：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　17.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項B：通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費;選項C：通過祖?zhèn)魇詹氐奈锲�，財產(chǎn)原值為其收藏該物品而發(fā)生的費用;選項D：通過贈送取得的，財產(chǎn)原值為其受贈該物品時發(fā)生的相關(guān)稅費。

　　18.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　19.

　　【答案】ABD

　　【解析】個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人，取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目的規(guī)定單獨計征個人所得稅。

　　20.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：個人獨資企業(yè)的投資者取得企業(yè)出資為其購買的房屋，并將所有權(quán)登記為投資者個人的，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

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