2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(11)

　　三、計算分析題

　　1.中國公民陳某為某大學(xué)的教授，每月工資為8000元，2012年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：

　　(1)2月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入25000元，當(dāng)即從中拿出6000元通過非營利的社會團體捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。

　　(2)3月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬60000元，陳某與王某平分稿酬，各取得收入30000元。

　　(3)4月份將自己的一本小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入40000元。

　　(4)7月份與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從7月起每周六為該培訓(xùn)機構(gòu)授課一次，每次報酬300元，當(dāng)月為培訓(xùn)機構(gòu)授課4次。

　　(5)8月份與某出版社簽訂出版合同，陳某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬10000元，9月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因論文熱銷，又加印20000冊，取得追加稿酬8000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)陳某2012年全年工資收入共應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(2)陳某2月份審稿所得應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(3)陳某3月份出版小說所得應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(4)陳某4月份拍賣小說手稿復(fù)印件應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(5)陳某7月份授課收入應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(6)陳某8月、9月、10月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅。

　　2. 中國居民王某為境內(nèi)某市上市公司的員工，2012年12月取得下列收入：

　　(1)取得當(dāng)月工資收入3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費800元;另取得第四季度獎金6000元;

　　(2)利用業(yè)余時間為其他單位進行一項工程設(shè)計，取得不含稅收入5000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由該單位負擔(dān);

　　(3)2011年8月獲得所在公司授予的10000股本公司的不可公開交易的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2012年12月王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元/股;

　　(4)將自己閑置的住房按照市場價格出租給張某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元;

　　(5)因舉報違法行為而獲得獎金3000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)王某當(dāng)月工資和獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(2)王某工程設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(3)王某的股票期權(quán)行權(quán)時應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(4)王某當(dāng)月取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅;

　　(5)王某當(dāng)月舉報違法行為獲得的獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅。

　　3.中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是境內(nèi)甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2013年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。

　　(2)2013年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。

　　(3)2013年由李某與孫某共同出資設(shè)立的合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括2010年以合伙企業(yè)名義對外投資擁有乙上市公司10000股股票分得的股息10萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　(1)2013年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額;

　　(2)2013年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)2013年李某應(yīng)就董事費繳納的個人所得稅;

　　(4)2013年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

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